Ortak Bir Boyutta Gelir Tablosu Analizi Nasıl Hazırlanır?



Ortak Bir Boyutlu Gelir Tablosunun Hazırlanması

Dikey analiz , olarak da adlandırılan ortak boyutlu mali tablo analizi, finansal yöneticilerin finansal tablolarını analiz etmek için kullandıkları tek bir tekniktir. Başka bir gelir tablosu türü değildir, ancak gelir tablosunu analiz etmek için kullanılan bir araçtır.

Ortak Boyutlu Gelir Tablosu Analizi Neler Yapıyor?

Ortak boyutlu gelir tablosu analizi, gelir tablosundaki her satır öğesini satış yüzdesi olarak belirtmektedir.

Bir yıldan fazla finansal verileriniz varsa, mali ilerlemenizi görmek için gelir tablolarını karşılaştırabilirsiniz. Bu tür bir analiz, gelirlerin ve farklı harcama türlerine yapılan harcamaların bir yıldan diğerine nasıl değiştiğini görmenize izin verir.

Gelir tablosunun kalemlerini, satış rakamlarının yüzdesi olarak gösterdiğinizde, gelir ve giderleri karşılaştırıp, şirketin finansal durumunu anlamak kolaydır. Ortak boyut analizi, farklı şirketlerin şirketlerini karşılaştırmak veya aşağıdaki örnekte olduğu gibi aynı şirket için farklı yıllardaki verileri karşılaştırmak için mükemmel bir araçtır. Ortak boyut analizi, oranları kullanarak trend analizi kadar ayrıntılı değildir. Bazı sofistike yatırım kararları için yeterli veri sağlamıyor. Ancak, finansal yönetim konusunda çok fazla eğitim görmeyen küçük işletmelerin yöneticileri için dikey analiz, mali tablolarını analiz etmelerinin basit bir yolunu sunar.

XYZ, Inc

için Gelir Analizi

XYZ, Inc. için aşağıdaki tabloda iki gelir tablosu 2011 ve 2012 için verilmiştir. Bir göz atalım ve XYZ, Inc bu iki yılda yaptı.

İlk olarak, satışların 2011'den 2012'ye arttığını görüyoruz, bu da başlangıçta XYZ için iyi bir işaret. Satışların ne kadar değiştiğini bilmek güzel olur.

Gelir tablosuna bakarak satışların $ 110.000 ile 1.000.000 $ arasında değiştiğini 1 milyar 110.000 dolara kadar değiştirebilirsiniz. Ortak boyut analizi yaptığımızdan satışlarda belirtilen büyüme oranını istiyoruz yüzde olarak. Büyüme oranını hesaplama formülü şöyledir:

Büyüme Hızı = Dönem Sonundaki Değer - Başlangıçtaki Değer ÷ X Döneminin Başındaki Değer: 100

Bu durumda:

Büyüme Hızı = 1, 110, 000- $ 1, 000, 000 / $ 1, 000, 000 X 100 =% 11 ... bu nedenle satışlar 2011'den 2012'ye% 11 büyüdü

XYZ, Inc için Gider Analizi

İlk olarak, satılan malların maliyeti Ticari firma 2011'den 2012'ye kadar artmıştır. Satılan malların maliyeti genellikle doğrudan harcamalar ve şirket tarafından yapılan ürünler için satın alma maliyetini içermektedir. Satılan malların maliyetinin bir nedeni arttı, satışlar yükseldi, ancak önemli bir ayrım var. Ortak borsa gelir tablosu, satılan malların satış maliyetinin yüzdesinin de arttığını gösteriyor.Bu doğrudan masrafların ve satın alımların maliyetinin arttığı anlamına gelir. Bu, firmanın mümkün olan en düşük maliyetle kaliteli malzemeyi bulmaya ve doğrudan masraflarını düşürmeye çalışması gerektiğini göstermektedir.

Genel boyut gelir tablosundaki bir sonraki nokta, işletme karı veya faiz ve vergi öncesi kârlar (FAVÖK).

İşletme kârı, analiz edebileceğiniz en önemli numaralardan biridir; çünkü işletme firmasının temel işinin sağlığını gösterir.

Tüm işletmeler bir hizmeti veya bir ürünü satmak zorundadır. Ürünlerini veya hizmetlerini sattıklarından elde edilecek gelir işletme kârına yansır. XYZ, Inc.'te olduğu gibi azalmaya devam ediyorsa, pay sahipleri için ve şirket yönetiminin ulaşmasını istediği diğer hedefler için daha az para var demektir. Bir şirketin kredi riskini değerlendirirken kredi verenler (bankalar gibi) tarafından yakından izlenir.

XYZ A.Ş.'de işletme kârı 2011'de% 17 iken 2012'de% 7,6'ya düştü. Bu bir yılda büyük bir düşüş. Azalmanın nedenlerini görebiliriz. İlk olarak, satılan malların maliyeti düştü. Hem satış hem de idari giderler ve amortisman arttı.

Firma, yeni sabit varlıklar satın almış olabilir. Yeni satış elemanları işe alındıktan sonra satış komisyonları artmış olabilir.

Bir sonraki analiz noktası şirketin faiz gideri gibi hareketsiz masraflarıdır. Faiz masrafları şirketin borcundan ödenir. Gelir tablosu, şirketin ne kadar borcunun olduğunu bize bildirmiyor ancak amortisman arttıkça, firmanın yeni sabit varlıklar satın aldığını ve bunu yapmak için borç finansmanı kullandığını varsayıyoruz. Sonuç olarak faiz giderleri arttı. Aynı periyot boyunca satılan malların maliyeti arttığı için firma yanlış zamanda yeni sabit varlıklar satın almış olabilir.

Sonra, firmanın net karına bakıyoruz. Net kâr satışların% 8.4'ünden satışların% 2.4'üne düştü. Bu, bir yıl içinde hızla gerileyebilir ve şirketin hissedarları varsa, onlardan neyin yanlış gittiğini sorgulamalarını bırakacaktır. Artan satış masrafları ve idari masrafların yanı sıra, satılan malların artan maliyeti üzerinde anlaşmaya ihtiyaç duyduğu yönetim için açık bir işarettir. Eğer satılabilecek sabit varlıklar varsa, yönetim bunları satış amortismanını ve borç faiz giderini azaltmak için düşünmelidir.

XYZ, Inc için Ortak Boyut Analizi Gelir Tablosu 2011 % 2012
% Net Satışlar > 1 000 000 % 100 1, 110 000 % 100
Satılan Malın Maliyeti 500 000 % 50 650 000 > 58. 5% Brüt Kâr Marjı
500,000 $ % 50 460.000 41. % 5 Satış ve İdari Giderler
250, 000 % 25 265, 000 23. 9% Amortisman
80,000 % 8 110,00 000 % 10 Faaliyet Karı (FAVÖK)
170,000 000 % 17 85,000, 000 7. 6% Faiz
30,000 000 % 3 40,000 3.6% Vergiler Öncesi Kazanç
140,000 $ 000 % 14 45.000 % 4 Vergiler (.40)
56.000 5. 6% 18,000 1. 6% Net Gelir
$ 84, 000 8. % 4 27.000 2. % 4