Listelenen Mülkiyet İşletme Vergisini Nasıl Etkiler mi?



Listelenen Mülkiyet Ev Vergilerini Nasıl Etkiler mi?

Listelenen mülk, bir işletmedeki belirli bir kişisel mülkiyet türüdür. Sizin ve çalışanlarınızın ticari amaçlarla listelenen malların satın alınması ve kullanılmasıyla ilgili masrafların mahsup edilmesi ile ilgili kurallar, diğer mülkiyet türleri ile ilgili kurallardan farklıdır.

Listelenen mülklerin ticari ve kişisel kullanımlarını takip etmek zordur. IRS, bunu yapmanın daha iyi bir yolunu bulana kadar, bu masrafları işletme giderleri olarak düşürmek isterseniz, bilgisayarların, şirket tarafından sağlanan otomobillerin ve diğer listelenen mülklerin çalışanların ayrıntılı kayıtlarını tutmaya devam etmelisiniz.

Listelenen Mülk Nedir?

Listelenen mülkiyet , kişisel amaçlar için de kullanılabilen bir işyerindeki çalışanlar veya sahipler tarafından kullanılan mülkiyettir. Listelenen mülk türleri şunlardır: 6000 kilo veya daha az ağırlığa sahip binek otomobilleri

  • Bir motosiklet veya tekne gibi nakliye için kullanılan diğer mülkler
  • Genellikle eğlence, dinlenme veya eğlence amaçlı kullanılan dijital kameralar da dahil olmak üzere ve video kayıt ekipmanı
  • Bilgisayarlar ve ilgili çevre birimleri
1 Ocak 2010'dan itibaren, cep telefonları ve diğer benzer kişisel telekomünikasyon cihazları artık "listelenen mülk" sayılmamaktadır.

Listelenen Mülkleri Bir İşletme Gideri İle Vermek İçin Hangi Kanıtlara İhtiyacım Var?

IRS, mükellef, masrafların miktarını ve işletmedeki kullanımını ispatlamak için yeterli kanıta sahip olmadıkça, listelenen mülk kullanımıyla ilişkili masrafların işletme masrafları düşülmeyeceğini belirtti. Yani, listelenen mülkiyet kaleminin harcama veya kullanım tarihini ve iş amacını kanıtlamanız gerekir.

Buna ek olarak, malı kullanan kişinin işletme sahibi olarak sizinle iş ilişkisi olduğunu ispatlamanız gerekir. Yani malı kullanan kişi sizin çalışanınız veya bir sözleşmeli çalışanınız olmalıdır.

Buna ek olarak, her kullanım alanı işletme mülkiyetinin her kullanımı için ayrıca kanıtlamanız gerekir:

"Listelenen mülkiyet kalemiyle ilgili her ayrı harcama" miktarı (IRS başına), ör. (yani, zaman) ve listelenen mülkün vergiye tabi dönem için toplam kullanım miktarına dayalı olarak, "satın alma maliyeti ve

  • her bir iş kullanımının miktarı". Başka bir deyişle, ne kadarının kullanımı işletme için ve kişisel için ne kadardır.
  • Baskın Kullanım Testi

Listelenen mülk kişisel amaçlar için kullanılabilir, çünkü bu mülkü değer kaybetmek veya mülkün kullanımı için masraf almak istiyorsanız, mülkün ticari kullanımını desteklemelisiniz.

Baskın kullanım testi, varlığın iş amaçlı ağırlıklı olarak (% 50'den fazla) kullanılması gerektiğini söylüyor.Varlığın toplam kullanımının yüzde 50'sinden fazlası ticaretinizle veya işinizle ilgiliyse, varlık bir iş varlığı olarak kabul edilir ve bu varlığın işletme kullanımı amortismana tabi tutulabilir. Varlığın "baskın kullanım testi" ni karşılıyorsa, varlığın işletme kullanımı ile ilişkili kullanımı ile ilgili giderler düşülebilir.

Bir Ev İşletmesinde Listelenen Mülkiyet

IRS, ev dışı bir işletmedeki ticari ekipmanın çoğunlukla iş amaçlı kullanılmakta olduğunu varsayar. Ancak evde çalışan bu tür ekipmanlar - örneğin bilgisayarlar ve çevre birimleri ve cep telefonları - kişisel işler için kullanılabilir.

Bir ev işletmesinde, listelenen mülklerin hepsinde iyi kayıtlar tutmanız ve o mülk için iş kullanımını kanıtlayabildiğinizden emin olmanız önemlidir.

Listelenen Mülkün Çalışan Kullanımı

Burada iki duruma bakacağız: (a) İşletme, çalışanlar tarafından kullanılan listelenen mülkiyete sahip olursa ve (b) bir çalışan işiniz için kendi mülkünü kullanıyorsa .

A.

bir çalışanın kullandığı mülkü öderseniz ve kullanım bir amaçla yapılırsa, ücret, IRS tarafından bir "kısmi fayda" olarak değerlendirilir. Bu nedenle, çalışan için vergiden muaf değildir ve bir iş masrafı olarak sizin tarafınızdan düşülebilir. Mülk için ödeme yaparsanız ve bu kullanım kişisel bir masraf için ise, ücret kişisel olarak kabul edilir. Sizin tarafınızdan bir iş masrafı olarak indirilemez ve çalışana vergilendirilir. IRS açıkça belirtmektedir:

"Bu tür bir kullanımın adil piyasa değeri, çalışanın brüt geliri dahil edilebilir." B. Çalışan, hizmet olarak bir çalışan olarak hizmet vermek üzere kendi listelenen mülkiyetini

(veya bir çalışan tarafından kiralanmış mülkiyet) kullanıyorsa, bu kriter her ikisini de karşılamadığı sürece bu kullanım iş amaçlı değildir: Çalışanlar için Kesilme > Çalışanlar, listelenen mülkleri kişisel vergi beyannamelerinde ancak (1) işverenin rahatlığı için veya (2) bir istihdam koşuluyla karşılanması durumunda gerekli görülür. Bu indirimi almak istiyorsanız, bu iki kriterden birini doğrulayabildiğinizden emin olun.

  • Ticari Kullanım Gereksinimi
    Mal nitelikli ticari amaçlar için ağırlıklı olarak (% 50'den fazla) mülkün kullanılması gerekir. Yine, bu şartı ispatlamanız gerekebilir.
  • İşverenin rahatlığı için kullanın.
    Listelenen malların işverenin rahatlığı için kullanılıp kullanılmayacağı, tüm gerçeklerden tespit edilmelidir. İşveren, işverenin önemli bir iş nedeni olması durumunda, işverenin rahatlığı için kullanıyor. İşçinin normal çalışma saatleri boyunca listelenen mülkiyetin işverenin işine girmesi için kullanılması, genellikle işverenin rahatlığı içindir.

İstihdamın şartı olarak gereklidir. Listelenen mülklerin bir istihdam şartı olup olmadığı, tüm gerçekler ve koşullara bağlıdır. Çalışanın işlerini gereği gibi yerine getirmesi için mülkün kullanılması gerekir. İşveren, çalışanın mülkün kullanımını açıkça gerektirmez. İşverenin, mülkün kullanımının bir istihdam şartı olduğuna dair sadece bir ifade yeterli değildir.

Listelenen Mülkiyetin Değer Düşüklüğü ve İndirilmesi Başlıca kullanım testini karşılamayan listelenen mülk, Bölüm 179 amortismanı veya diğer hızlandırılmış amortisman yöntemleri için uygun değildir. Listelenen mülklerin baskın kullanım testini karşılamayan masrafları sınırlıdır.

IRS'den Daha Fazla Bilgi İçin

Listelenen mülkler ve amortisman hakkında daha fazla bilgi için, IRS Yayın 946: Mülkiyet Amortislamalı Nasıl Yapılır.

Feragat: Yazar, EBM, Kayıtlı Acente veya lisanslı vergi hazırlayıcı değildir. Bu makaledeki bilgiler genel amaçlı olup vergi veya yasal tavsiye niteliği taşımıyor. Her bir iş durumu benzersizdir ve vergi düzenlemeleri ve kanunları sık sık değişir. Vergilerinizi veya yasal durumunuzu etkileyebilecek herhangi bir karar vermeden önce, vergi veya yasal mesleki danışmanınıza danışdığınızdan emin olun.

Tüm Amortisman Hakkında